Ответы на главные вопросы по НДС для резидентов Сколково

Одним из самых заметных преимуществ для компаний, вступивших в проект «Сколково», является освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. Но на практике у бухгалтеров и руководителей возникает много вопросов: как правильно оформить льготу, как отчитываться и какие подводные камни стоит учитывать.

Разберем основные ситуации.

С какого момента можно использовать освобождение?

Компания вправе начать применять льготу по НДС с 1-го числа месяца, который следует за месяцем получения статуса резидента. Для этого необходимо уведомить налоговую инспекцию и приложить подтверждающие документы.

На какой срок предоставляется освобождение?

Освобождение действует до 10 лет с момента получения статуса участника. Однако каждые 12 месяцев право нужно подтверждать: подается уведомление о продлении и отчет о выручке. Если годовая выручка превысит 1 млрд ₽, дополнительно требуется расчет совокупной прибыли.

Можно ли отказаться от льготы и платить НДС?

Да. Льгота по НДС — это не обязанность, а право. Компания может выбрать — работать с освобождением или оставаться плательщиком НДС в обычном порядке.

Если организация уже заявила об освобождении, отказаться от него можно только с нового налогового периода. При этом вернуться обратно к льготе после отказа нельзя.

Когда выгоднее не применять освобождение от НДС?

Не использовать льготу бывает целесообразно в ряде случаев:

если ваши клиенты — плательщики НДС и им важно получать счета-фактуры с выделенным налогом;
если у компании большие закупки с НДС и есть смысл возмещать «входной» налог;
если бизнес связан с импортом — «ввозной» НДС в любом случае уплачивается, и его можно зачесть только при статусе плательщика.

Что включается в лимит по выручке?

В расчет выручки для льготы не входят проценты по договорам банковского счета или вклада. Это важно, чтобы правильно оценить порог в 1 млрд ₽.

Что с «входным» НДС?

При использовании освобождения «входной» НДС к вычету не принимается. Он учитывается в стоимости товаров, работ или услуг. Если налог ранее был принят к вычету, его необходимо восстановить в последнем периоде перед переходом на льготу.

Если освобождение утрачено, компания может снова принять к вычету «входной» НДС по товарам и услугам, которые будут использоваться в облагаемых операциях.

Как быть с НДС при импорте?

Освобождение не распространяется на уплату «ввозного» НДС. При ввозе товаров налог уплачивается в полном объеме, и возмещению он не подлежит.

Нужно ли выставлять счета-фактуры?

Да, обязанность сохраняется. В счетах-фактурах делается отметка «без НДС». Если обе стороны сделки освобождены от налога, они могут по договоренности не оформлять документ.

Что произойдет, если ошибочно выделить НДС в счете-фактуре?

Компания обязана перечислить указанный налог в бюджет и отчитаться по декларации, даже если освобождена от НДС.

Нужно ли вести книгу покупок?

Нет, так как право на налоговые вычеты отсутствует, книга покупок резидентами «Сколково» при освобождении не ведется.

Когда резиденту Сколково выгодно применять освобождение от НДС, а когда нет

Ситуация	Применять 0% НДС выгодно	Лучше остаться плательщиком НДС
Клиенты	Ваши покупатели — физлица или компании на УСН (им не нужен вычет НДС).	Ваши клиенты — крупные предприятия или госзаказчики, которым важны счета-фактуры с НДС.
Закупки	Основные расходы без НДС (зарплаты, аренда, услуги подрядчиков на УСН).	Крупные закупки с НДС: оборудование, материалы, лицензии — выгодно принимать к вычету.
Импорт	Импорт в бизнесе отсутствует.	При ввозе товаров «ввозной» НДС все равно платится. Чтобы его возмещать, нужно оставаться плательщиком.
Финансы	Компания работает в небольшой маржинальной нише — важно снизить цену для клиентов.	Финмодель строится на крупных оборотах и планируется регулярный возврат НДС.
Документооборот	Хотите упростить учет: меньше отчетности, деклараций и проверок по НДС.	Бухгалтерия готова вести полные отчеты по НДС и управлять вычетами.

Выводы
Освобождение от НДС для резидентов «Сколково» — это реальная возможность снизить налоговую нагрузку, но оно требует внимательности. Ошибки в счетах-фактурах, несвоевременное продление или превышение лимитов могут привести к доначислениям и пеням.

При этом важно помнить: применять льготу не всегда выгодно. Если ваши клиенты или закупки связаны с НДС, иногда проще остаться на общем режиме.

Мы регулярно отслеживаем нормативные изменения, обновляем инструкции, публикуем разборы новых программ и помогаем с оформлением заявок и отчетности Сколково, ФСИ, РФРИТ, ФРИИ и прочих.

Больше информации...